闲话少数，小堆花了一个星期的时间，摸清了公司基本情况，了解了科尔科作为农业公司的核算特点，包括生产性生物资产、消耗性生物资产的核算方法，生产成本、制造费用的分摊方法等，并访谈了主要部门负责人。
一般来说财务造假是经不起访谈的，财务问题可以通过实务加以验证，尤其是面对小堆这样的财务高手，随便几个问题就能问出破绽。
通过不同人的访谈小堆感觉到，公司的诚信度比较高，舞弊的可能性较小。
不过也不是没有问题，关联交易存在猫腻，公司曾经想搞种植，并且投资7000多万购买了进口农机设备，不过由于资金链的问题没能搞起来，地虽征了，农机却闲置。
于是乎，公司一纸合同把农机设备和土地转租给合作社，以此增加账面收入，并且还把从银行借来的钱转借给合作社并收取利息，公司通过上述方式每年确认收入几千万。
公司的意图很明显，通过关联交易多确认收入，以此来完成业绩对赌。
按理来说，合作社的运转几乎完全依赖于公司，这说明公司能够控制合作社，合作社应纳入合并范围才对，这样收入就可以抵消了，但公司却没将其纳入合并，理由是咨询过四大，合作社属于特殊组织形式，要不要合并没有明确的说法。
小堆这次来毕竟是做咨询的，不是做审计的，对于财务上存在的具体问题，大概了解即可，i的时候券商和会计师会想办法解决，切记不要以审计的思路做咨询。
小堆的重点是研究公司的价值，比如公司今年估值是18个亿，明年能不能达到30个亿。
咨询和审计不同，审计有固定的套路、模板，而咨询没有固定的套路，更没有前人的模板，所有的模型都需要自己搭建，所有的数据都需要自己挖掘整理。
这次尽调会计师是和律师一起过来的，经过一个星期的接触，小堆渐渐有了思路，设计出了咨询报告的大概框架，而相比之下，律师的工作要快的多，他们的法律尽调已基本结束现场，人也飞回了北京。
会计师做咨询与咨询公司做咨询还是有很大不同的，会计师有深厚的审计功底，更能从微观领域发现问题的本质，因此写出来的报告更接地气，当然咨询公司更善于包装自己，因此报告更华丽，看上去更上档次。
与咨询公司的报告普遍泛泛而谈不同，小堆的报告既能深入浅出，又能浅入深出，既能从宏观到微观，又能从微观到宏观，它结合各种指标，找出卡在公司前进道路上的绊脚石究竟在哪里，并能大概估算如果给它投一部分钱，它能给我带来什么样的回报。
又经过十天的艰苦奋战，现场终于结束了。
离开现场后，又过了五天，小堆才把报告写出来。
话说，此次尽调，雷尔的人全程跟着，聂总带队，外加两个助理，一个负责行业，一个负责财务。
负责财务的姓楚，也是个注会，领导说既然你有注会证，那就把你调到投资部吧，由你来对接财务和会计师事务所。
可怜的是小楚虽有一张注会证，毕竟没做过审计，没有实战经验，面对零乱的财务数字不知如何下手，而且还经常被领导批评。
好不容易熬到这个项目结束，小楚也辞职了。